山东大学青岛校区--财务处
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青岛校区财务稽核工作实施细则(试行)
作者:   时间:2019-11-28   点击数:

第一章 总 则

第一条 为加强青岛校区会计基础工作,健全内部会计控制,强化财务监督,提高会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《山东大学财务稽核管理办法》等文件精神,结合校区实际,特制定本办法。

第二条 财务稽核是内部控制制度的重要组成部分,是对校区财务工作进行的一种自我检查或审核工作。建立财务稽核制度,其目的是规范会计行为、防止财务工作上的差错和有关人员舞弊。

第三条 稽核工作遵循“依法依规、客观公正、突出重点、公开透明、一体发展”的原则。采用定期稽核与不定期稽核,专项稽核与全面稽核相结合的方式开展。

第二章 稽核人员的职责与权限

第四条 稽核人员须具有良好的职业道德,熟练掌握并严格执行国家有关财经法规和学校财务规章制度,认真履行稽核责任,坚持原则,客观公正。

第五条 稽核人员对所审签的相关凭证的合法性、充分性和手续完备性负责,对所审签的账簿、报表、专题稽核报告等会计资料的客观性、公允性负责。

第六条 稽核人员稽核过程中,有权审核、查阅各类凭证、文件记录、财务预算、合同等会计资料,有权审核、清点各项财产物资。发现违反财经纪律的财务收支事项或其他有关事项,有权要求相关人员及时纠正;相关人员执意不予纠正或出现其它重大事项,要及时向领导汇报。

           第三章 稽核工作的内容

第七条 对凭证的稽核

(一)检查原始凭证各项要素是否齐全、审批等手续是否完备,各项开支是否符合有关规定。

(二)检查记账凭证是否符合记账规则,会计科目、项目使用是否正确,差错更正方法是否准确合理。

(三)检查月度、季度大额资金汇总表和月度风险警示汇总表填写是否完整,审批手续是否完备。

第八条 对货币资金的稽核

(一)检查出纳对库存现金是否日清月结,现金账面余额与实际库存是否相符。

(二)检查银行账户的开立、变更、撤销及年检等是否符合规定程序。

(三)检查银行存款是否按月与银行对账单核对,银行存款余额调节表编制是否正确。

(四)检查银行票据保管、登记、领用、签发情况是否符合规定。

(五)检查支票、印鉴是否分开保管与使用。

(六)检查暂存、暂付等往来款项清理是否及时。

第九条 对收费管理的稽核

(一)检查教育收费是否规范,立项、变更报批或备案是否及时,收费标准是否严格按规定执行,是否存在自立项目、扩大收费范围、自行提高收费标准等行为。

(二)检查财政票据和税务发票的领用、登记手续是否完备;使用是否规范,是否存在票据或发票混用现象,是否按规定的收费项目和收费标准开具收款凭证。

(三)检查票据缴销手续是否合规,收费入账是否及时。

(四)检查学生收费系统中各项收费标准设置与相关规定是否一致,各类学生信息是否定期与学籍管理部门核对,所收费用与财务管理系统入账金额是否相符。

(五)检查各种服务性收费和代收费是否合规,是否定期结算。

(六)检查教育收费公示是否及时有效,公示内容是否完整。

(七)检查各类税款的申报、上交等流程处理是否合规。

(八)检查预借发票清理是否及时。

第十条 对人员经费的稽核

(一)检查人员经费管理是否严格遵守国家工资、津贴方面的政策规定和学校有关规定。

(二)检查工资发放流程是否合理,工资变动是否严格按相关通知进行处理,是否及时与人事部核对工资信息。

(三)检查银行代发情况与学校记录是否一致。

(四)检查职工住房公积金及社会保险的变动、汇总、核对、缴交、支取以及公积金的转入转出等业务处理是否及时。

(五)检查学生奖助学金的发放是否及时、准确,发放流程是否合规。

第十一条 对财产物资的稽核

(一)检查是否定期与资产管理部门对账,账账是否相符。

(二)检查基建工程项目是否及时办理结算、决算事宜,是否按照规定流程办理资产确认。

第十二条 对预算和决算的稽核

(一)检查年度预算是否系统全面、合理可行,编制依据是否科学、充分。

(二)检查年度预算是否按计划确定的内容、进度执行,是否存在为盲目加快执行进度降低预算绩效的现象。

(三)检查预算调整是否符合规定程序,是否存在随意调整预算,超预算列支的现象。

第十三条 对科研经费管理的稽核

(一)检查国家要求的配套制度是否完善,最新政策是否落实落地。

(二)检查科研项目的立项、变更等管理是否符合规定。

(三)检查科研经费的管理方式是否符合科研规律,经费报销、结题结账流程是否便捷。

第十四条 会计档案的稽核

(一)检查会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料是否及时整理、装订、归档,是否及时移交档案管理部门保管。

(二)检查会计档案的调阅、移交、销毁是否符合相关规定。

第十五条 对内部控制的稽核

检查财务管理制度是否健全,是否得到有效执行,不相容岗位是否相互分离,会计业务处理流程是否科学合理,是否得到严格遵守,指出内部控制存在的漏洞和薄弱环节,并提出改进措施。

第四章 稽核反馈与整改

十六稽核人员按照计划对以上内容安排稽核工作,相关人员要积极配合,并提供自查报告。稽核人员对稽核中发现的问题,及时督促相关人员进行落实整改。可根据情况以稽核报告、稽核通报、稽核意见与建议等形式向领导反映。对经领导同意的整改意见和建议,要追踪反馈。

             第五章 附则

第十七条 根据青岛校区经济活动开展情况,按照《山东大学财务稽核管理办法》的稽核内容及时进行修订。

第十八条 本办法自发布之日起执行,解释权归财务处所有。

 

 

 

                                         青岛校区财务处

                                            20191128